热点资讯外币折算太难？一篇让你秒懂！
是不是一看到“外币折算”这四个字就有点头大？别慌，今天我陪你一起把这部分内容捋清楚！外币折算其实没那么可怕，只要我们把它拆解成几个小块，一步一步来，你会发现它其实还挺有逻辑的～ 💡
一、什么是外币交易？
首先，我们要知道什么是“外币交易”。简单来说，就是公司用非记账本位币进行的买卖、借钱、收款付款等等。比如你是一家中国企业，但你从美国进口原材料，用美元付款，这就是外币交易。
📌 注意：记账本位币不一定是人民币哦！如果你的公司主要收支都是用美元，那你也可以把美元定为记账本位币。
二、记账本位币怎么定？
记账本位币就是你公司主要经营环境中使用的货币。怎么判断呢？主要看三点：
1. 销售价格用什么货币定？
比如你卖东西收的是美元，那美元可能就是你的记账本位币。
2. 成本费用用什么货币付？
比如你买原料、发工资都是用人民币，那人民币可能就是记账本位币。
3. 融资和存钱用什么货币？
如果你从银行借的是欧元，存款也是欧元，那欧元也可能是记账本位币。
📌 注意：不是你想选哪种就选哪种，得根据实际情况来定哦！
举个🌰：
甲公司出口美国，80%收入是美元，成本也大部分用美元支付，那它的记账本位币就是美元。
但如果成本大部分是人民币，美元收入一回来就换成人民币，还做了汇率对冲，那记账本位币就是人民币。
三、境外经营怎么判断？
境外经营不一定要在境外哦！只要它的记账本位币和你的不一样，就算是在国内，也算境外经营。比如你在上海有一家子公司，用的是日元记账，那它也算境外经营。
判断要不要用你的记账本位币，要看它：
是不是你的“延伸”（自主性低）和你交易多不多现金流能不能随时汇回能不能自己还债
四、外币交易的会计处理（重头戏来了！）
1. 发生日的处理
发生外币交易时，我们要用交易发生日的即期汇率（或者近似汇率）把外币金额换算成记账本位币。
👉 注意：
单纯兑换货币时，要用银行买入价/卖出价，不能用中间价！投资者投入的外币资本，必须用交易发生日的即期汇率，不能合同约定汇率！
举个🌰：
甲公司从国外买原材料，欠了30万美元，当天汇率是1:6.83，那么应付账款就是300,000 × 6.83 = 2,049,000元。
2. 资产负债表日或结算日的处理
这时候要分两种项目：货币性项目和非货币性项目。
✅ 货币性项目
比如银行存款、应收账款、应付账款等，要以资产负债表日的即期汇率重新折算，差额计入当期损益（财务费用-汇兑差额）。
🌰 例子：
之前欠了30万美元，账上记了2,049,000元。到了月底，汇率变成1:6.81，那么应付账款应该调整为2,043,000元，差额6,000元冲减财务费用。
❌ 非货币性项目
比如存货、固定资产、无形资产等，一般不随汇率调整，保持历史成本。
但有两种特殊情况：
存货：如果要用“成本与可变现净值孰低”计量，就要按期末汇率折算可变现净值，再和成本比较，计提跌价准备。公允价值计量的金融资产：比如股票、基金，要按期末汇率折算公允价值，差额计入当期损益或其他综合收益。
🌰 例子：
甲公司买了乙公司的B股股票，股价和汇率都在变，期末既要调整股价变动，也要调整汇率变动，差额进公允价值变动损益。
五、外币财务报表的折算
如果你有境外子公司，在做合并报表的时候，得把它的报表折算成你的记账本位币。
🌟折算规则：
○ 资产负债表：
● 资产和负债 → 用资产负债表日即期汇率
● 所有者权益（除未分配利润）→ 用发生时的即期汇率
○ 利润表：
● 收入和费用 → 用交易发生日即期汇率或平均汇率
○ 折算差额：
● 放进“其他综合收益”，不影响当期利润哦！
🌰 例子：
甲公司有个子公司乙公司，记账本位币是XY币。合并的时候，要把乙公司的报表折算成人民币，折算差额扔进其他综合收益～
六、境外经营的处置
如果你卖掉或清算境外经营，之前放在“其他综合收益”里的外币折算差额，要全部转出来，计入当期损益。如果是部分处置，就按比例转。
七、总结 🧾
✨ 外币折算的核心就是“什么时候用什么汇率”，以及“差额往哪里扔”。
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